Você, empresário, alguma vez já precisou recorrer aos bancos para solicitar crédito? Seja para capital de giro ou para expansão, os bancos sempre solicitarão suas demonstrações financeiras (Balanço Patrimonial, DRE, DMPL, DFC e Balancete) para análise.
Mas você sabe quais são os principais problemas encontrados pelo analista de crédito no momento de verificar essas demonstrações?
Neste artigo, vamos falar um pouco sobre esse assunto tão importante, para que você, empresário, não cometa esses erros na sua empresa e para que fique atento se a sua contabilidade está demonstrando, com clareza e com qualidade, a realidade da sua empresa.
CENÁRIO
Imagine a seguinte situação: você deseja expandir o seu negócio, como abrir uma nova filial, por exemplo, e precisa de recursos que não dispõe no momento. Para realizar esse desejo, você vai ao banco verificar quais são as opções de crédito que sua empresa pode lançar à mão. Conversando com o seu gerente e analisando as opções oferecidas, você verifica que o empréstimo sem garantia real é a melhor opção.
Neste momento, o gerente do banco solicita uma série de informações financeiras e contábeis (já citadas anteriormente) para atualizar seu cadastro no banco e para analisar a sua capacidade de pagamento.
Diante disso, você retorna à empresa e solicita ao seu contador as informações requeridas pelo seu gerente. Depois de certo tempo, você as recebe e as envia para o banco.
É aqui que começa a dor de cabeça! O gerente do banco lhe comunica que a análise realizada pelo setor de crédito identificou uma série de inconsistências nas suas informações contábeis e solicita os ajustes necessários para que o crédito seja aprovado. Diante disso, vamos elencar, logo abaixo, os principais problemas encontrados.
PRINCIPAIS PROBLEMAS ENCONTRADOS
- “BALANÇO DE PADARIA” – este cenário geralmente ocorre com empresas que, recentemente, migraram do setor de varejo (pequenas empresas) para um segmento maior (médias empresas). Quando você está no setor de varejo, o seu balanço não é tão explorado pelo banco. No entanto, quando muda de patamar, suas demonstrações financeiras passam a ser imprescindíveis para análise.
- SALDOS DAS CONTAS CONTÁBEIS – a abertura de contas contábeis sem critério é vista pelo banco como algo a ser explorado e questionado, pois, muitas vezes, os saldos de algumas contas estão inflados sem justificativa. Essa realidade é muito comum nas empresas e sempre é questionada pelos bancos no momento da análise.
- BALANÇO FISCAL E BALANÇO GERENCIAL – muitas empresas possuem a cultura de ter dois balanços: um fiscal, que respeita as normas brasileiras de contabilidade, e outro gerencial, que “demonstra” a realidade da empresa. O empresário apresenta o balanço gerencial ao gerente com a intenção de demonstrar o poder do seu negócio, mas os bancos consideram somente o balanço oficial, aquele que possui escrituração contábil.
- SALDO DE CAIXA MUITO ALTO – é muito comum os bancos questionarem às empresas sobre o saldo muito alto na conta caixa. Quando a empresa é pequena, muitos contadores acabam registrando toda a movimentação de faturamento, recebimento, contas a pagar e pagamentos nessa conta, sem critério algum. Logo, é comum ver saldos acima de R$ 1 milhão.
- CONFUSÃO TRIBUTÁRIA NO PASSIVO – muitas empresas possuem débitos tributários em aberto em seu passivo. Muitas das vezes, esses valores não estão 100% registrados na contabilidade ou não estão atualizados. No entanto, os bancos exigem que esses valores estejam demonstrados corretamente no passivo das empresas, para que suas análises sejam as mais assertivas possíveis. Esse é um claro exemplo de ajuste contábil solicitado pela área de crédito dos bancos.
- RECONHECIMENTO DE ENDIVIDAMENTO – os bancos possuem acesso às dívidas das empresas, por meio do Banco Central do Brasil (BACEN). Quando identificam que a empresa não registrou corretamente todos os empréstimos e financiamentos que possui, solicitam ao cliente que o faça. Isso aumenta a despesa financeira da empresa e, consequentemente, impacta na análise da sua capacidade de pagamento.
- CONFUSÃO ENTRE DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS X MÚTUO X APORTE DE CAPITAL – há confusão também na classificação dos valores transitados nessas contas. Para conseguir realizar o cálculo dos índices de liquidez corretamente, os bancos precisam saber exatamente o que é distribuição de lucros para os sócios, o que é aporte de capital e o que é relacionado a contratos de mútuos. Essa confusão ocorre quando a empresa faz parte de um grupo empresarial no qual existem sócios em comum e estes não definem critérios para retirar e/ou aportar dinheiro da empresa.
- CAPITAL SOCIAL INSIGNIFICANTE – os bancos avaliam muito essa conta! Algumas empresas possuem operação relevante, mas com capital social muito pequeno. Os bancos sempre vão avaliar as reservas da empresa para identificar o seu poder de pagamento do crédito que será concedido.
- RECONHECIMENTO INCORRETO DE GASTOS – os bancos avaliam também a classificação das contas no resultado das empresas. Um exemplo comum é identificar que o saldo da conta de custo das vendas está discrepante com a movimentação de estoque ocorrida no período. Os bancos identificam que vários lançamentos ocorridos nessas contas não deveriam estar lá e solicitam que sejam reclassificados para as devidas contas contábeis.
- AUSÊNCIA DE SEGREGAÇÃO ENTRE DESPESA OPERACIONAL E NÃO OPERACIONAL – os bancos ficam atentos a esses grupos de contas, pois impactam diretamente no EBITDA (LAJIDA em português, que significa Lucro Antes de Juros, Impostos, Depreciação e Amortização) da empresa. É comum identificar falta de critério e de conhecimento para a classificação correta dos valores movimentados pela empresa.
- BAIXA OU NENHUMA GOVERNANÇA – não é incomum empresas com faturamento próximo a R$ 1 bilhão por ano, ou até mesmo superior, não terem balanço auditado ou até mesmo confiável. Quando os bancos recebem as demonstrações financeiras dessas empresas, retornam com várias dúvidas/ questionamentos. Muitas vezes, as empresas não possuem resposta para justificar seus números e, por vezes, precisam refazer todo o balanço (o que traz desconfiança por parte do banco), sendo uma solução a troca de contador. Nessas situações, é comum perceber que o empresário não tem conhecimento sobre os impactos que uma falta de governança e de qualidade contábil traz ao seu negócio.
COMO SE PREPARAR PARA O CRESCIMENTO
É comum as empresas crescerem, investirem no operacional, mas se esquecerem da contabilidade. Por vezes, crescem de forma bastante relevante, mas não se preparam para esse crescimento, e a consequência é ter que organizar a contabilidade e os processos internos com o negócio rodando, ou seja, “com o avião em pleno voo”. Nesse cenário, é comum as empresas trocarem de contador, sendo um problema comum nesse momento perder todo o histórico da empresa (se é que podemos dizer que havia um), pois como o trabalho não foi bem-feito, a contabilidade anterior é desprezada, ajustes são realizados para refletir a realidade da empresa, contas são criadas e, muitas vezes, ainda ficam algumas “sujeiras” no balanço da empresa.
É importante que você saiba que a sua contabilidade será a base para sua captação de crédito! Portanto, é de suma importância que você tenha conhecimento e controle sobre os números do seu negócio. Conhecer bem os principais indicadores de desempenho, tais como lucro líquido, margem de contribuição, faturamento, custos, despesas, EBITDA, entre outros, é essencial!
Tenha um projeto de expansão claro, elabore seu plano de negócios para apresentar ao banco e não saia expandindo de qualquer maneira sem antes saber quais são as melhores fontes de financiamento para o seu crescimento.
Ter uma boa contabilidade vai ajudar a fazer uma melhor negociação no momento da captação de crédito e conseguir maiores/melhores recursos.
CONCLUSÃO
Após saber um pouco mais sobre os principais problemas encontrados pelos analistas de crédito bancário, é hora de você começar a pensar na organização do seu negócio e no crescimento de forma sustentável. A ARVI Consultoria pode lhe ajudar nessa tarefa!
Entre em contato conosco e vamos conversar sobre como podemos ajudar a expandir seus negócios com segurança.
Estamos à disposição para auxiliar seu negócio a melhorar a gestão e, assim, gerar melhores resultados.
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